Beskatning Of Stock Alternativer In India

Global Skatteveiledning: India Global Skatteveiledning forklarer beskatning av aksjeutdelinger i 40 land: aksjeopsjoner, begrenset aksje, innskrenkede aksjeenheter, ytelsesaksjer, aksjeregningsrettigheter og planer om ansattes kjøp av aksjer. Landprofiler blir regelmessig gjennomgått og oppdatert etter behov. Vi gjør vårt beste for å holde skrivingen livlig. Maksimere aksjekompensasjonsvinduene dine og unngå feil Stor innhold og prisvinnende verktøy Du trenger et Premium-medlemskap for å få tilgang til denne funksjonen. Dette gir deg full tilgang til vårt prisbelønte innhold og verktøy på aksjeopsjoner, begrensede stockRSUs, SARs, ESPPs og mer. Hvem blir et Premium-medlem Se vår lange liste over betalte abonnenter. Er du finansiell eller rikdomsrådgiver? Du vil lære mer om MSO Pro-medlemskap. Glemt ditt brukernavn og passord Klikk her og vi vil prøve å hjelpe deg med å finne det. Hvordan er opsjonsoptimaliseringer beskattet Oppdatert: Torsdag, 03. november 2011. 12 29 IST A Ifølge en nylig avisrapport hadde Inkomstskatteappelretten fastslått at ansatteopsjonsplaner (esops) er kapitalmidler og at utbyttet fra en esop ville være skattepliktig som kapitalgevinster. Det fremgav videre at esker var sannsynlig å bli mer populære som et middel til ansattes kompensasjon på grunn av at arbeidstakeren kunne behandle inntekten fra slike esker som kapitalgevinster, som er beskattet til en lavere skattesats. Hvor langt er dette riktig Letrsquos undersøker fakta i denne avgjørelsen. Tribunalbeslutningen omtalt i denne rapporten er den av delstatsbænken i tribunalen i tilfelle av Abhiram Seth, en ansatt i PepsiCo India. Han ble gitt aksjene til PepsiCo Inc. det amerikanske morselskapet, ved hjelp av en opsjonsplan på ulike datoer fra 1995 til 2000. Kostnaden for aksjene var til markedsprisen. Det ser ut til at opsjonene ble utøvet på den tiden og aksjer tildelt Esop Trust utpekt av selskapet, som holdt dem på vegne av den ansatte, men ingen betaling ble utbetalt for ansatte av den ansatte. Aksjene var gjenstand for en innlåsingsperiode på tre år og kostnaden for aksjene skulle gjenvinnes ved salg av aksjene. Aksjene ble solgt av ansatt i februar 2004 gjennom Esop Trust, og forskjellen mellom salgsoppkjøpet og kostnaden ble mottatt av den ansatte gjennom Esop Trust. Dommeren hevdet derfor at aksjene var langsiktige kapitalmidler, og gevinsten ved salg av aksjene var skattepliktig som langsiktige kapitalgevinster. Det finnes ulike typer lønnskostnadsplaner for ansatte. Begrensede aksjeplaner, personaloptjonsplaner og skyggeopsjonsplaner er noen av dem. Egenskapene og egenskapene til hverandre er ganske forskjellige, og derfor er beskjedningsbehandlingen også forskjellig. Begrenset aksjeplan: Når man ser på fakta i denne saken, synes forholdet mellom tribunalbeslutningen begrunnet. Dette var virkelig et begrenset lager planmdasha tilfelle av tildeling av begrenset lager gjennom en tillit, som også hadde et kontantløst element til det. Videre var bevilget til markedsprisen på aksjene. Derfor representerte hele forskjellen mottatt av arbeidstakeren verdsettelsen av aksjene i tildeling av aksjene. Skattebehandling av opsjonsplaner for ansatte er ganske forskjellig. Denne beslutningen kan derfor ikke betraktes som gjeldende over hele styret til alle aksjebelønningsplaner, la alene være Esops hvor tildeling av aksjer ikke er til markedspris. Det må også tas i betraktning at loven er endret med virkning fra april 2009. I den endrede loven for Esops, forskjellen mellom aksjens markedsverdi på utøvelsesdagen og tildelingskursen til aksjer er skattepliktig som perquisite, som en del av lønnsinntektene, og den etterfølgende verdsettelsen er skattepliktig som kapitalgevinster. På samme måte for begrenset lagerplaner er forskjellen mellom markedsprisen på tildelingstidspunktet og prisen som skal betales for aksjene skattepliktig som perquisite, mens etterfølgende vurdering er skattepliktig som en gevinst. Selv i dag, hvis aksjene tildeles til markedsprisen, vil hele verdsettelsen skyldes posttildelingsperioden og vil derfor være skattepliktig som kapitalgevinster. Skattebehandling av skyggeopsjonsplanen er imidlertid ganske annerledes. Her har ikke arbeidstaker rett til å motta faktiske aksjer i arbeidsgiverforetaket ved å utnytte opsjonen. Et fiktivt kjøp antas, så vel som et fiktivt salg, og forskjellen utbetales til den ansatte. Tribunalbeslutningen har fastslått at en slik forskjell som er betalt til arbeidstaker, virkelig er i form av en bonus, som er knyttet til utøvelsen av aksjekursene i selskapet og hele beløpet er derfor skattepliktig som lønn siden det virkelig er ingen reelt valg for å erverve aksjene. Fra april 2007 til mars 2009 var aksjeopsjoner skattepliktig, men ikke i ansattens hender. Arbeidsgiveren var forpliktet til å betale ytelsesskatt (FBT) på verdien av slike opsjoner, hvor verdien ble bestemt av forskjellen mellom markedspris og utøvelseskurs (prisen som aksjene ble tildelt til arbeidstakeren), slik forskjell blir bestemt på dagen for opsjonen. Når arbeidstaker selger slike aksjer som arbeidsgiver har betalt FBT, skal markedsprisen på aksjene på inntjeningsdagen regnes som kostnaden for slike aksjer med det formål å beregne gevinster ved salg av aksjene. Den skattemessige behandling av lønnspensjonsplaner for arbeidstakere avhenger derfor av planens art, dens struktur og tidspunktet for opsetting eller utøvelse av opsjonen. Gautam Nayak er en befraktet regnskapsfører. Vi aksepterer dine kommentarer på mintmoneylivemintTax implikasjon av ansattes fordeler: Ting å huske Vaibhav Kulkarni Senior Skattemessig EY I dagens skiftende tider, når ansatte er kritiske for veksten i en organisasjon, tilbyr et stort antall selskaper opsjoner til ulike nivåer av ansatte. det å beholde nøkkelpersoner eller å tiltrekke seg nytt talent. Det finnes ulike modeller for ansattes opsjonsplaner: Arbeidsaktieplan (Esop), Employee Share Purchase Plan (ESPP) og Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Mens ESPP - og SAR-modeller er utbredt i det globale markedet, er ESOP-modellen utbredt i India på grunn av visse lovgivende rammebetingelser. Den første hendelsen med skattbarhet utløses på datoen for overføring av aksjene. Fordelen som oppstår for en ansatt, som er forskjellen mellom Fair Market Value (FMV) på tidspunktet opsjonen utøves med fradrag av beløpet som faktisk er betalt eller utbetalt fra arbeidstakeren, vil bli gjenstand for skatt som en del av lønnsinntektene. Følgelig er det nødvendig med en arbeidsgiver å beregne fordelen under opsjonsopsjonene, inkludere det samme som en del av lønnsinntektene og dermed holde skatt på det samme fra arbeidstakeren. Målet for å bestemme verdien av perquisite er forskjellig for aksjer, som er notert på en anerkjent børs i India på grunn av aksjer som ikke er notert på en anerkjent børs i India (utenlandske aksjer). Dersom aksjene i et selskap er notert på en anerkjent børs i India, skal den rettferdige markedsverdien (FMV) bestemmes som gjennomsnittet av åpningspris og sluttkurs for aksjen på den aktuelle dato. Dersom aksjene ikke er notert, skal FMV være slik verdi som bestemt av en handelsbanker (registrert hos Securities and Exchange Board of India) på den angitte datoen. Begrepet spesifisert dato betyr (i) datoen for utøvelsen av opsjonen eller (ii) en dato tidligere enn tidspunktet for utøvelsen av opsjonen, ikke en dato som er over 180 dager tidligere enn treningsdatoen. Det neste tilfellet av skatteplikt under aksjeopsjoner vil oppstå ved salg av salget av aksjer. Forskjellen mellom salgsverdi og virkelig verdi på opptaksdagen vil bli behandlet som realisasjonsgevinster og gjenstand for kapitalgevinstskatt. Kapitalgevinstene kan være langsiktige eller kortsiktige, avhengig av hvor lang tid det er å holde slike sharessecurities. Det er ingen klarhet om skatteplikten av ytelser som oppstår under esker i tilfelle globalt mobile ansatte. Reglene kommenterer heller ikke om skattbarhet for enkeltpersoner hvis bosattstatus ikke er hjemmehørende, og som vanligvis har bosatt seg i India, og som har arbeidet utenlands i løpet av Esop. En analogi om disse åpne problemene kan kun trekkes fra forklaringer fra det sentrale styret av direkte skatter fra tid til annen. Forfatterens synspunkter er personlige. EY refererer til den globale organisasjonen, og kan referere til en eller flere av medlemsfirmaene i Ernst amp Young Global Limited, som hver er en egen juridisk enhet. Ernst amp Young Global Limited, et britisk selskap begrenset av garanti, gir ikke tjenester til klienter. Arbeidsmulighetsaksjonsplan i India Tiltrer, belønner og motiverer en talentfull medarbeider er hovedformålet med ESOP (Employee Stock Option Plan). For å beholde menneskekapitalen investerer selskaper i India i dag mange penger. Et slikt medium er å motivere medarbeideren ved hjelp av ESOP. I henhold til denne ordningen blir det gitt et alternativ til den ansatte for å erverve aksjer i selskapet. Disse aksjene er kjent som opsjoner og gis av arbeidsgiver basert på ytelsen til den ansatte. Selskaper tilbyr aksjer som en ansatt fordel og som utsatt kompensasjon. I henhold til SEBIs retningslinjer bør en ansatt være fast ansatt bosatt i India eller utenfor India. Det inkluderer også selskapets direktør han kan eller ikke kan være en heltidsdirektør. Har du opprettet din gratis økonomiske plan, gjør du det nå? Grunnleggende ideen om å gi opsjoner til ansatte i begynnelsen av dagen, var å spare penger. Det var en måte å motivere medarbeiderne på, og til og med for å spare penger for noen av de kontantstrammede selskapene. Disse planene er utover lønnen til den ansatte, men ikke i pengeform direkte. Senere tok konseptet motivasjon opp og opprettholdelse til spredning av ESOP på tvers av selskapets vertikaler. Dette er i utgangspunktet låsen i perioden for den ansatte. Det er en bestemt dato som aksjeopsjonen kan utøves på. Eksempel: Mr. Deepak har fått opsjonsopsjon fra selskapet for en inntjeningsperiode på 3 år i året 2. februar 2012. Dette betyr at inntjeningsdato er 2. februar 2015. Prisen hvorav 500 aksjer ble tilbudt til Deepak var Rs 250 hver. Denne prisen er innløsningsprisen. Dette betyr at den 2. februar 2015 kan han utøve sin rett til å kjøpe aksjen, avhengig av forholdene. La oss si at prisen på aksje den 2. februar 2015 er 650, dette vil resultere i en gevinst på Rs 400 hver, noe som gir en fortjeneste på Rs 2,00,000 til den ansatte, hvis han utøver opsjonen etter 3 år. Skatteimplisering av Stock Option Plans: Inntil 1995 var det ingen bestemmelse om å beskatte ESOP. Men i det året klarte inntektsskattemyndighetene ved hjelp av et rundskriv at disse alternativene som gjør aksjene til selskapet tilgjengelig for ansatte lavere enn markedsprisen, vil tiltrekke seg skatt. Først og fremst er det arbeidstakerens skjønn. Utøvelse av aksjeopsjon eller avslag er helt avhengig av ansatt. ESOP-fordeler utgjør en del av ansattes lønn og er skattepliktige som en perquisite. Beregningen er basert på markedsverdien av aksjen ved utøvelsen av opsjon og den opptjente prisen. Vanlige innbyggere er ansvarlige for å betale disse skattene på grunnlag av global inntekt. For selskaper som er notert i India: For alle selskapene som er oppført i India, belastes 15 prosent av skatten under kortsiktige kapitalgevinster. Long Term Capital Gain Tax (LTCG) oppstår ikke i dette tilfellet. For selskaper notert utenfor India: For selskapene som ikke er notert i India, men notert i andre børser over hele verden, vil Short Term Capital Gain bli lagt til som en del av lønn og skatt belastes basert på lønnsplattene. LTCG belastet er 20 prosent sammen med indeksering. Ta et annet eksempel: Arbeidsgiver har gitt mulighet for tildeling av totalt 400 aksjer for de neste 4 årene for alle kvalifiserte medarbeidere. Innløsningskursen er Rs 100 og startdato for tildeling er 1. juli 2010. Raj, en av selskapets ansatte, er tildelt 100 aksjer 1. juli 2010, på opptjeningsdagen er aksjekursen Rs 500. Han selger disse aksjene på Rs 1500 på 1 desember 2011. SKATT Ved tidspunktet for tildeling av aksjeopsjon: STCG vil være (500-100) 100 20 Rs 8000 (Tatt i betraktning at hr. Raj er i 20 prosent brakett). SKATT Ved salgstidspunktet: (1500-500) 10015 Rs 15000 Se hva som er trend